أهم 10 متطلبات محاسبية عند تأسيس شركة في المملكة العربية السعودية (دليل 2026)
هل تخطط لتأسيس شركة في المملكة العربية السعودية؟ سواء كنت تطلق مشروعًا جديدًا، أو توسّع أعمالك داخل المملكة، أو تؤسس مقرًا إقليميًا، فإن الالتزام بالمتطلبات المحاسبية يُعد عنصرًا أساسيًا لنجاحك.
يخضع قطاع المحاسبة والمراجعة في السعودية لإطار تنظيمي واضح، وتُشرف عليه جهات مهنية مختصة، بما يضمن أعلى معايير الشفافية والامتثال.
وقبل أن تتمكن من مزاولة أعمالك، أو فتح حسابات بنكية، أو توظيف موظفين، أو التوسع بثقة، يجب عليك الالتزام بالأنظمة المحاسبية والضريبية المعتمدة في المملكة.
في عام 2026، يعني ذلك الالتزام بأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، وتطبيق المعايير المحاسبية المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA)، والامتثال لنظام الشركات السعودي.
في هذا الدليل، نستعرض معك أهم 10 متطلبات محاسبية يجب على كل شركة الالتزام بها للعمل بشكل قانوني ومنظم داخل السعودية.
البيئة المحاسبية والتنظيمية في السعودية
شهدت البيئة التنظيمية في المملكة تطورًا متسارعًا في إطار رؤية السعودية 2030. وأصبحت التقارير المالية والالتزامات الضريبية وإدارة السجلات تُدار بشكل رقمي عبر منصات حكومية، وعلى رأسها منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
جميع الشركات العاملة في المملكة، سواء محلية أو أجنبية، ملزمة بالامتثال لما يلي:
- نظام الشركات السعودي
- نظام الدفاتر التجارية
- معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) المعتمدة من SOCPA
- أنظمة ZATCA المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، الزكاة، ضريبة الدخل، ضريبة الاستقطاع، والفوترة الإلكترونية
- الاحتفاظ بسجلات محاسبية منتظمة وفق نظام الشركات
يجب على كل شركة الاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة تعكس وضعها المالي الحقيقي.
ويشمل ذلك:
- تسجيل جميع العمليات المالية بشكل زمني ومنظم
- الاحتفاظ باليوميات ودفاتر الأستاذ والمستندات الداعمة
- إعداد القوائم المالية السنوية
الاستعانة بمحاسبين قانونيين أو شركات محاسبة متخصصة يساعد على ضمان إعداد الميزانية العمومية، وقائمة الأرباح والخسائر، وقائمة التدفقات النقدية وفق الأنظمة السعودية.
وتُعد هذه السجلات الأساس لأي مراجعة أو إقرار ضريبي أو فحص تنظيمي.
- مسك الدفاتر التجارية باللغة العربية والاحتفاظ بها نظاميًا
تُلزم الأنظمة السعودية الشركات بمسك دفاترها التجارية والمحاسبية باللغة العربية، والاحتفاظ بها داخل المملكة، مع إتاحتها للجهات المختصة عند الطلب.
وتشمل الدفاتر الإلزامية عادةً:
- دفتر اليومية ودفتر الأستاذ العام
- سجلات المخزون
- مستندات ضريبة القيمة المضافة والزكاة والضرائب
- القوائم المالية والقيود الختامية
كما يجب على الشركات التسجيل في المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (GOSI) ضمن إطار الامتثال العام للأنظمة.
ويجب الاحتفاظ بالسجلات التجارية والضريبية لفترات محددة وفق تعليمات ZATCA، وغالبًا ما تتراوح بين 5 و10 سنوات حسب نوع السجل.
2. تطبيق معايير IFRS المعتمدة من SOCPA
تطبق المملكة معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) كما أقرتها الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين.
وبحسب حجم ونوع الشركة:
- يُلزم تطبيق IFRS الكامل على الشركات الكبرى والجهات ذات المساءلة العامة
- يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة تطبيق معيار IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة المعتمد من SOCPA
وتُعد القوائم المالية المتوافقة مع IFRS شرطًا أساسيًا للتعامل مع البنوك، وجذب المستثمرين، وتقديم الإقرارات الضريبية، وإجراءات الفحص النافي للجهالة.
3. تحديد السنة المالية وإعداد القوائم المالية السنوية
يجب على كل شركة تحديد سنة مالية واضحة. ويمكن أن تمتد السنة المالية الأولى حتى 18 شهرًا، وفق الضوابط النظامية.
ويجب إعداد القوائم التالية:
- قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية)
- قائمة الربح أو الخسارة
- قائمة التدفقات النقدية
- الإيضاحات والملاحظات المرفقة
كما تُلزم الشركات بتقديم القوائم المالية السنوية إلكترونيًا قبل 31 مارس من السنة التالية، تماشيًا مع المتطلبات النظامية ومبادرات التحول الرقمي.
3. إعداد قوائم مالية مدققة عند الاقتضاء
تشترط ZATCA تقديم قوائم مالية مدققة لأغراض الزكاة والضرائب عند الحاجة.
ويجب أن تتم المراجعة بواسطة مراجع قانوني مرخص ومسجل رسميًا داخل المملكة.
وتُطلب القوائم المدققة عادةً في الحالات التالية:
- إقرارات الزكاة وضريبة الدخل
- فتح الحسابات البنكية أو الحصول على تمويل
- التعامل مع الجهات الحكومية أو الشركات الكبرى
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتطبيق نسبة 15%
تُطبق ضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15%، وتشرف عليها ZATCA.
ويكون التسجيل:
- إلزاميًا عند تجاوز الإيرادات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي
- اختياريًا عند بلوغ 187,500 ريال سعودي
ويجب على الشركات المسجلة إصدار فواتير ضريبية نظامية، وتقديم الإقرارات الضريبية في مواعيدها، والاحتفاظ بسجلات متوافقة.
4. لالتزام بمتطلبات الفوترة الإلكترونية (فاتورة)
جميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة ملزمة بتطبيق الفوترة الإلكترونية.
ويشمل ذلك:
- المرحلة الأولى: إصدار الفواتير إلكترونيًا وحفظها
- المرحلة الثانية: الربط التقني مع أنظمة ZATCA وفق الصيغ المعتمدة
عدم الالتزام قد يؤدي إلى غرامات وتأثير مباشر على العمليات التشغيلية.
- التمييز بين الزكاة وضريبة الدخل
يعتمد النظام الضريبي في السعودية على هيكل الملكية:
- الزكاة تُطبق على الملكية السعودية والخليجية
- ضريبة الدخل تُطبق على الملكية الأجنبية
وفي حال وجود ملكية مختلطة، يتم تطبيق النظامين بنسبة الملكية، مع تقديم الإقرارات سنويًا عبر منصة ZATCA.
2. إدارة ضريبة الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين
تخضع بعض المدفوعات المقدمة لجهات غير مقيمة لضريبة الاستقطاع، مثل:
- الخدمات الفنية والإدارية
- حقوق الامتياز والتراخيص
- خدمات البرمجيات والحوسبة السحابية
ويجب خصم الضريبة من المصدر وتقديم الإقرارات الشهرية عبر ZATCA.
استخدام أنظمة محاسبية داعمة لمتطلبات ZATCA
تشترط ZATCA استخدام أنظمة محاسبية قادرة على:
- دعم تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستقطاع
- حفظ السجلات الإلكترونية
- التكامل مع متطلبات الفوترة الإلكترونية
- إنتاج بيانات مالية جاهزة للتدقيق
الامتثال التقني للنظام المحاسبي أصبح ضرورة منذ اليوم الأول للتأسيس.
لماذا يعد الالتزام المحاسبي أمرًا حاسمًا في 2026؟
تعتمد الجهات التنظيمية في السعودية اليوم على أنظمة رقمية استباقية قائمة على البيانات. وغالبًا ما تظهر الثغرات المحاسبية أثناء:
-
فتح الحسابات البنكية
- تجديد التراخيص
- الفحص الضريبي
- إجراءات الاندماج أو إعادة الهيكلة
الاستعانة بخدمات محاسبية وقانونية متخصصة تعزز استقرار الأعمال وتدعم بيئة استثمارية شفافة ومستدامة.
تعاون مع تاسك لضمان الامتثال الكامل لمتطلبات المحاسبة وإمساك الدفاتر في السعودية
بخبرة تمتد لأكثر من 18 عامًا ، تدعم تاسك الشركات في إدارة متطلبات المحاسبة وإمساك الدفاتر في المملكة العربية السعودية بثقة وامتثال كامل للأنظمة.
في تاسك نجمع بين الذكاء الاصطناعي والخبرة المحاسبية في ومعرفة تنظيمية محلية عميقة، لضمان الالتزام بمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، ومعايير الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA)، ونظام الدفاتر التجارية بدءًا من تسجيل ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية، وصولًا إلى تسويات الزكاة، والتدقيق، وإعداد التقارير وفق معايير IFRS.
تواصل مع خبرائنا اليوم لتبسيط إجراءات الامتثال، وتقليل المخاطر، وضمان جاهزية أعمالك للتدقيق مع نمو نشاطك في المملكة العربية السعودية.
الأسئلة الشائعة: المتطلبات المحاسبية لتأسيس شركة في السعودية
1. هل السجلات المحاسبية إلزامية لجميع أنواع الشركات؟
نعم، جميع الكيانات العاملة في السعودية ملزمة بالاحتفاظ بسجلات محاسبية وفق نظام الشركات وأنظمة ZATCA.
2. هل يجب أن تكون الدفاتر باللغة العربية؟
نعم، الدفاتر التجارية والمحاسبية يجب أن تكون باللغة العربية، مع إمكانية الاحتفاظ بنسخ إنجليزية لأغراض داخلية.
3. هل تطبيق IFRS إلزامي؟
نعم، يجب إعداد القوائم المالية وفق IFRS المعتمدة من SOCPA، بما في ذلك IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة عند انطباقه.
4 . متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يصبح التسجيل إلزاميًا عند تجاوز الإيرادات الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي.
5. ما أنواع الشركات المعترف بها في السعودية؟
تشمل الشركات المعترف بها شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) وشركة مساهمة (JSC)، ويتطلب التأسيس تسجيل الكيان القانوني والامتثال للأنظمة الحكومية
